卓 越 化 工 系 列

卓越化工成本管理

化工企业系统降本增效能力建设课程

从成本目标分解、前端策划到过程控制与持续优化

2天实战课程大纲

主讲老师：夏岚老师

一、课程名称

《卓越化工成本管理》

副标题：从成本目标分解、前端策划到过程控制与持续优化

所属系列：卓越化工系列

主讲老师：夏岚老师

二、课程基本信息

1. 课程时长：2天，每天6小时。
2. 培训对象：企业中高层管理人员及生产、财务、采购、设备、工艺、质量、物流、安环等相关人员。
3. 建议人数：30—50人。
4. 授课方式：知识讲解、化工案例、课堂练习、小组研讨、工具演练、成果汇报和讲师点评。
5. 定制方式：可根据企业产品、工艺流程、成本结构、管理基础和实际降本课题进行针对性调整。

三、课程背景

原材料和能源价格波动、市场竞争加剧、安全环保要求提高以及产品利润空间压缩，使成本竞争力成为化工企业持续发展的重要能力。化工企业流程长、装置关联复杂、设备依赖程度高，成本不仅体现在财务报表中，也隐藏在原料单耗、能源消耗、收率、设备停机、质量损失、库存占用、物流效率和管理流程之中。

在实际工作中，很多企业仍然存在以下问题：

1. 把成本管理主要理解为财务核算和费用压缩，业务部门参与不足。
2. 公司提出了降本要求，但没有有效分解到部门、装置、班组和岗位。
3. 财务、生产、采购、设备、技术、物流和安环等部门之间缺少协同机制。
4. 成本管理偏重事后分析，采购、合同、供应链、工艺和设备等前端环节策划不足。
5. 计量、数据口径和分析模板不统一，成本异常难以及时发现和准确定位。
6. 改善项目较多，但收益验证、成果固化和持续跟踪不足。

本课程结合化工企业真实成本场景，围绕理念、目标、组织、知能、绩效、沟通、策划、设计、控制、优化十大模块，帮助企业建立从目标分解、源头策划、过程控制到项目改善的系统成本管理能力。

四、课程定位

《卓越化工成本管理》是一门面向化工、新材料、精细化工、生物制造、医药化工及其他流程工业企业开发的实战型课程。

课程不定位为单纯的财务成本核算培训，而定位为化工企业系统降本增效能力建设课程。课程从经营、现场和系统三个视角展开，帮助学员从“知道成本”走向“会看成本、会定目标、会建机制、会做策划、会控过程、会做项目”，推动企业逐步形成可持续的低成本运营能力。

五、适合解决的问题

1. 成本管理目标不清晰，降本要求难以落实到具体岗位。
2. 成本责任主要集中在财务部门，业务部门缺少主动管理意识。
3. 原料、能源、设备、质量、库存和物流等隐性损失识别不足。
4. 采购、合同、供应链、工艺和设备等前端成本管理薄弱。
5. 关键成本指标缺少统一口径、过程监控和异常反馈。
6. 成本绩效评价简单化，无法有效支持经营改善。
7. 跨部门成本沟通和问题协同机制不完善。
8. 降本项目缺少科学选题、收益分析、责任计划和成果固化。

六、培训对象

1. 企业中高层管理人员。
2. 生产、财务、采购、设备、工艺、质量、物流、安全环保等部门负责人及业务骨干。
3. 车间主任、工段长、班组长及装置管理人员。
4. 精益管理、卓越运营、成本管理和持续改善人员。
5. 企业成本改善项目团队及重点培养骨干。

七、课程目标

完成课程后，学员重点形成以下“六个会”：

1. 会看成本：识别化工企业主要成本结构，理解原料、能源、设备、人工、质量、安全环保、库存、物流等成本构成，发现显性成本和隐性损失。
2. 会定目标：将公司降本要求分解为部门、装置、班组和岗位的具体指标，形成可衡量、可跟踪、可评价的成本目标。
3. 会建机制：理解成本管理所需的组织、职责、绩效、沟通和知能建设要求，推动跨部门协同降本。
4. 会做策划：在采购、合同、供应链、库存和市场价格等环节提前识别成本风险，推动成本管理前移。
5. 会控过程：围绕原料单耗、能源消耗、维护费用、质量损失和库存占用等重点成本，建立过程监控、异常分析和班组看板机制。
6. 会做项目：运用成本偏差分析、成本效益分析、三极限分析和项目管理方法，形成可落地的《降本增效项目方案》。

八、课程特色

1. 突出化工行业特点：围绕连续化生产、流程长、装置关联复杂、设备依赖强、能源消耗高及安全环保要求高等特点进行设计。
2. 来源于大型化工企业实践：课程融合讲师17年大型化工企业管理实践和多年化工、新材料、流程工业咨询培训经验。
3. 兼顾经营、现场和系统：不把成本管理讲成单纯的财务核算，而是从经营效益、现场效率、资源利用和系统机制角度展开。
4. 以十大模块构建完整体系：按照理念、目标、组织、知能、绩效、沟通、策划、设计、控制、优化展开，兼顾管理逻辑与落地执行。
5. 强化团队课堂演练：每个半天均安排团队练习，结合本部门、本装置实际问题形成分析结果。
6. 突出培训成果输出：课程结束时，每个小组形成一份初步《降本增效项目方案》，便于培训后继续实施。

九、课程整体逻辑

1. 统一成本认知，建立目标、组织、知能、绩效和沟通基础机制。
2. 推动成本管理前移，在采购、合同、供应链、工艺、设备、流程和库存等环节开展成本策划与设计。
3. 围绕关键成本指标建立过程监控、异常分析、整改和收益验证机制。
4. 通过偏差分析、成本效益分析、三极限分析和项目管理推动持续优化。

十、课程内容大纲

第一天上午：成本管理基础体系

主题：统一认知，建立机制。

第一讲：成本理念

主要内容

1. 成本管理不是简单压缩费用，而是提升资源效率和经营效益。
2. 全面控制、价值评估、精细分析、持续改进、效益优先等成本管理理念。
3. 成本、能源与碳排放之间的协同关系。
4. 从原料、能源、设备、质量、安全环保、库存和现场运行过程中识别成本。

团队课堂演练

讨论本部门哪些成本属于必要投入，哪些属于无效浪费，哪些成本损失平时容易被忽视。

课堂输出

《本部门成本认知清单》。

第二讲：成本目标

主要内容

1. 将公司降本要求转化为部门、装置、班组和岗位的具体成本目标。
2. 零损失目标及原料单耗、能源单耗、收率、废料率、维护费用、库存周转率、项目节约额等指标。
3. 明确指标当前水平、目标方向、责任岗位和跟踪频次。
4. 使降本要求从口号转化为可衡量、可跟踪、可评价的管理任务。

团队课堂演练

选择3—5个本部门核心成本指标，明确当前水平、目标方向、责任岗位和跟踪频次。

课堂输出

《成本目标分解表》。

第三讲：成本组织

主要内容

1. 成本管理是财务、生产、采购、设备、物流、技术、安环等部门协同推进的系统工程。
2. 明确公司、部门、装置、班组在成本管理中的职责。
3. 理解成本经理、成本工程师、成本会计、班组成本管理员等关键角色的作用。
4. 推动数据提供、问题分析、措施落实和效果验证责任落实到岗位。

团队课堂演练

绘制本部门成本管理责任关系，明确谁提供数据、谁分析问题、谁落实措施、谁验证效果。

课堂输出

《成本管理职责分工表》。

第四讲：成本知能

主要内容

1. 成本知能包括财务核算、现场识别、数据分析、业务理解和改善推动能力。
2. 标准成本、作业成本、成本效益分析、预算管理、生命周期成本、价值工程等常用方法。
3. 不同层级、不同岗位需要掌握的成本知识、工具和能力。
4. 推动业务人员理解成本、分析成本和改善成本。

团队课堂演练

识别本部门需要提升的成本分析能力，明确不同岗位需要掌握的成本知识和工具。

课堂输出

《成本知能提升清单》。

第五讲：成本绩效

主要内容

1. 生产成本、能源消耗、原材料成本、人工效率、维护费用、废料率、库存周转率、预算偏差和项目节约效果等指标。
2. 即时利润、动态分层考核和成本损失考核等方法。
3. 避免简单考核和“一刀切”考核，使绩效评价真正服务于改善。
4. 明确指标口径、数据来源、评价频次和异常处理方式。

团队课堂演练

设计本部门成本绩效指标，明确指标口径、数据来源、评价频次和异常处理方式。

课堂输出

《成本绩效指标表》。

第六讲：成本沟通

主要内容

1. 打通财务数据、生产异常、采购信息、设备状态、物流情况和技术分析之间的信息链。
2. 月度成本会、周度项目会、班组交接会和异常专题会等沟通方式。
3. 明确会议输入、讨论重点、责任分工和输出行动。
4. 推动成本数据、现场异常和改善行动形成闭环。

团队课堂演练

设计一次本部门成本分析会流程，明确会议输入、讨论重点、责任分工和输出行动。

课堂输出

《成本沟通机制表》。

第一天下午：成本前端管理

主题：管理前移，源头降本。

第七讲：成本策划

主要内容

1. 在成本发生之前进行预测、规划和控制设计，从事后补漏洞转向事前策划。
2. 原材料采购成本、运输成本、供应链成本、市场竞争价格和采购合同条款策划。
3. 采购成本不仅关注单价，还要关注质量稳定性、交付及时性、使用损耗和总拥有成本。
4. 供应链优化追求全链条总成本最优，识别采购策略、合同条款、库存布局和协同不足带来的损失。

团队课堂演练

选择原材料、辅材、备件、物流运输、库存管理或合同签订等实际场景，分析成本风险、可能损失、前期策划要求及需要参与的部门。

课堂输出

《成本策划检查清单》、《采购成本策划分析表》、《供应链成本优化清单》、《合同成本风险检查表》。

第八讲：成本设计

主要内容

1. 材料选型、工艺设计、设备配置、流程排布和库存规划对长期成本的影响。
2. 在产品、工艺、设备、流程和库存设计阶段嵌入成本要求。
3. 从收率、能耗、副产物、返工、过程波动、设备匹配和流程效率中识别高价值降本机会。
4. 区分可以在设计阶段减少的成本，以及前端不解决就会长期消耗的成本。

团队课堂演练

围绕一个产品、装置、工艺流程或管理流程，从材料、工艺、设备、流程和库存五个角度识别可前置优化的成本点。

课堂输出

《成本设计优化清单》、《工艺损耗优化分析表》、《效率与库存设计优化表》。

第二天上午：成本过程控制

主题：过程监控，及时纠偏。

第九讲：成本控制

主要内容

1. 成本控制的三个核心动作：及时发现异常、精准定位根源、闭环落实整改。
2. 围绕原料单耗、蒸汽单耗、电耗、水耗、维修费用、质量损失和库存损失建立过程监控机制。
3. 成本政策与控制措施更新、能源在线监控、维护费用控制和管理费用控制。
4. 计量仪表配备与可靠性、核算说明书、统一数据口径和分析模板。
5. 关键指标监控、平衡分析、收益分析和装置班组成本看板。
6. 验证改善收益是否真正体现在成本结果中。

团队课堂演练

选择本部门关键成本指标，明确监控方式、数据来源、异常标准、分析责任、整改要求和效果验证方法，并设计装置或班组成本看板。

课堂输出

《成本过程控制表》、《成本控制措施检查表》、《能源成本监控表》、《维护与管理费用控制表》、《成本计量与核算检查表》、《指标监控与平衡分析表》、《装置班组成本看板样稿》。

第二天下午：成本持续优化

主题：项目推进，形成长期降本能力。

第十讲：成本优化

主要内容

1. 偏差分析、项目改善、培训提升和审计优化四类持续优化路径。
2. 比较实际成本与预算、标准及历史最佳水平，识别差异最大的项目、趋势最坏的指标和影响最大的环节。
3. 从价格因素、效率因素、计划因素和执行因素分析成本偏差原因。
4. 成本效益分析、投资回报分析、人力资源成本分析和员工成本意识建设。
5. 三极限分析：运行极限、行业极限和理论极限。
6. 区分点改善、精益改善周、日常精益项目、六西格玛项目、公司级成本项目和技改项目的适用场景。
7. 明确项目问题、目标、措施、责任、计划、预期收益、成果固化和推广要求。

团队课堂演练

小组选择本部门或本装置真实成本问题，说明问题现状和成本影响，分析成本偏差和主要原因，判断项目类型，明确改善目标、预期收益、实施措施、责任分工、推进计划、成果固化方式和推广计划。

课堂输出

《成本改进机会清单》、《成本偏差分析表》、《成本效益与投资回报分析表》、《人力成本效率改善表》、《三极限分析表》、《成本项目分流表》、《降本增效项目方案》、《成本改进项目固化计划》。

十二、培训成果输出

1. 形成从经营、现场和系统三个视角看成本的能力。
2. 识别原料、能源、设备、质量、库存、物流和管理流程中的成本构成及隐性损失。
3. 把公司降本目标分解为部门、装置、班组和岗位可执行的成本指标。
4. 明确财务、生产、采购、设备、技术、物流和安环等部门的协同关系。
5. 建立成本绩效指标和成本沟通机制。
6. 在采购、合同、工艺、设备、流程和库存等前端环节开展成本策划与设计。
7. 建立关键成本指标监控、异常分析、整改和收益验证机制。
8. 形成装置或班组成本看板样稿。
9. 每个小组完成并汇报一份来自真实问题的《降本增效项目方案》。
10. 推动企业从事后核算转向事前策划、源头设计、过程控制、项目改善和持续优化。

十三、课程配套工具模板

课程配套提供以下工具模板，便于学员课堂演练和培训后落地使用。

（一）成本管理基础体系工具

1. 《部门成本结构分解表》：梳理原料、能源、人工、设备、质量、库存和物流等成本构成。
2. 《成本目标分解表》：将公司成本目标分解到部门、装置、班组和岗位。
3. 《成本管理职责分工表》：明确财务、生产、采购、设备、物流、技术和安环等部门职责。
4. 《成本知能提升清单》：识别不同层级人员需要掌握的成本知识、工具和能力。
5. 《成本绩效指标设计表》：设计单耗、能耗、收率、废料率、维护费用、库存周转率和项目节约额等指标。
6. 《成本沟通机制表》：设计成本例会、经营分析会、项目推进会和异常专题会等沟通机制。

（二）成本前端管理工具

1. 《成本策划检查清单》：检查采购、合同、物流、库存、供应链和市场价格中的成本风险。
2. 《采购成本策划分析表》：分析主要原料、辅料、备件采购中的价格、质量、交付、供应商结构和总拥有成本问题。
3. 《供应链成本优化清单》：分析库存、物流、交付、运输和计划协同中的成本问题。
4. 《合同成本风险检查表》：识别合同价格、质量、交付、付款和违约责任等条款中的成本风险。
5. 《成本设计优化清单》：从材料、工艺、设备、流程和库存等方面识别源头降本机会。
6. 《工艺损耗优化分析表》：分析收率、能耗、副产物、返工返料和过程波动等工艺损耗问题。
7. 《效率与库存设计优化表》：分析等待、切换、低效利用、库存积压、账实不符和周转慢等问题。

（三）成本过程控制工具

1. 《成本过程控制表》：设计关键成本指标的监控、分析、整改和验证机制。
2. 《成本控制措施检查表》：检查现有控制措施是否适用、有效并落实到位。
3. 《能源成本监控表》：监控蒸汽、电、水、气等能源消耗及异常波动。
4. 《维护与管理费用控制表》：分析维修费用、备件库存、突发故障、管理费用和流程效率问题。
5. 《成本计量与核算检查表》：检查计量仪表、数据来源、核算口径、模板规则和数据可靠性。
6. 《指标监控与平衡分析表》：建立关键指标监控、异常反馈、平衡核算和收益验证机制。
7. 《班组成本看板模板》：展示班组成本指标、目标值、实际值、异常原因、责任人和改善措施。

（四）成本持续优化工具

1. 《成本改进机会清单》：识别原料、能源、设备、质量、库存、物流、人工效率和管理流程等改善机会。
2. 《成本偏差分析表》：比较实际成本、预算成本、标准成本和历史最佳水平，分析偏差原因。
3. 《成本效益与投资回报分析表》：测算改善项目投入、年度节约额、回收周期和综合收益。
4. 《人力成本效率改善表》：分析人工效率、重复作业、等待、技能不足和流程低效问题。
5. 《三极限分析表》：分析当前水平、运行极限、行业极限和理论潜力，形成分阶段改善路线。
6. 《成本项目分流表》：判断成本问题适合采用点改善、精益改善周、日常精益项目、六西格玛项目、公司级成本项目还是技改项目。
7. 《成本改进项目立项表》：明确项目名称、问题描述、目标收益、责任人、实施周期、验证方式和固化措施。
8. 《降本增效项目方案模板》：用于培训现场小组演练和培训后项目落地。
9. 《成本改进项目收益核算表》：核算项目改善前后成本变化和实际收益。
10. 《成本改进项目复盘表》：总结项目经验、固化标准并防止问题反弹。

十四、培训实施建议

为提高培训针对性，建议企业在培训前提供以下资料：

1. 企业基本情况、主要产品和生产工艺流程。
2. 主要成本结构及原料、能源、设备、质量、库存、物流等相关指标。
3. 现有成本管理制度、职责、会议和绩效评价机制。
4. 企业当前存在的典型成本问题及已开展的降本项目。
5. 可用于课堂分析的真实数据、案例或改善课题。
6. 参训学员的岗位和部门分布情况。

讲师可根据企业提供的资料，对课程案例、课堂练习和小组课题进行针对性调整。

十五、可选配套服务

1. 培训前需求调研与成本问题诊断。
2. 企业成本案例和课堂练习定制。
3. 降本增效项目筛选与立项评审。
4. 线上或现场项目辅导。
5. 项目报告评审与改善成果发表。
6. 成本管理制度、流程、指标和工具模板建设。
7. 成本改善人才培养及年度项目推进。

十六、讲师简介

夏岚老师

化工行业精益管理、卓越运营咨询培训专家，拥有WH化学17年管理实践经验，WH化学精益管理创始人，长期从事精益生产、成本管理、质量管理、设备管理、工艺改善、安全管理及数字化运营等方面的咨询、培训和项目辅导，代表客户云天化集团、兴发集团，金发科技集团、弘润石化、榆林化工、福建环洋新材料、绍兴东湖高科等。

主要著作：《精益化工》《卓越化工》《自我精益》

专业资质：ASQ注册六西格玛黑带、PMP项目管理专业人士、CPIM生产与库存管理专业人士、注册安全工程师

授课特点：行业实践经验丰富、企业案例真实、工具方法实用，重视课堂练习、项目成果和培训后的实际落地